Методические материалы

Сборник состоит из двух разделов: Организационные материалы и Методические материалы:

• Раздел Организационные материалы в соответствии с международной сертификацией систем управления экономическими субъектами ИСО-9000 разделен на основные подпроцессы.

1. подготовка к разработке и разработка риск-ориентированного плана и программы проверки;
2. проведение проверки;
3. документальное оформление результатов проверки;
4. организация и осуществление мониторинга над устранением выявленных проверкой недостатков и нарушений;
5. формирование аналитической отчетности по результатам мониторинга.

В свою очередь каждый из вышеуказанных подпроцессов в ходе подготовки и проведения проверки разделен на этапы. Мы прописали их содержание и алгоритмы реализации.

• В разделе Методические материалы Вы найдете Типовые методики проведения проверок основных бизнес-процессов компании.

Настоящий справочник сформирован НП «Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров» на базе практического опыта крупных компаний и предназначен для оказания методической поддержки заинтересованным специалистам при проведении ими риск-ориентированных проверок.

Разделы:

• Процессы «Подготовка и реализация инвестиционных проектов по строительству объектов недвижимости, а также их эксплуатация».
• Процессы «Приобретение объектов основных средств и организация их эксплуатации»
• Процессы «Приобретение и управление нематериальными активами (НМА)»
• Процессы «Приобретение и использование материальных ресурсов».
• Процесс «Реализация готовой продукции».
• Процесс «Выполнение экономическим субъектом научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)».

Методика разработана НОВАК для использования хозяйствующими экономическими субъектами, в том числе их дочерними и зависимыми обществами для оказания им помощи при построении единой вертикали внутреннего контроля и последующего его дальнейшего совершенствования.

Она базируется на требованиях ФЗ «О бухгалтерском учете» (статья 19 «Внутренний контроль) и приказа Федеральной налоговой службы от 16 июня 2017 г. № ММВ -7-15/509 «Об утверждении требований к организации системы внутреннего контроля» и в полной мере учитывает рекомендации, изложенные в информационном письме Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Основной целью проведения оценки СВК в соответствии с вышеуказанными нормативными документами является определение соответствия ее дизайна, изложенного во внутренних регламентах, потребностям системы корпоративного управления экономического субъекта, а также выяснение ее операционной эффективности.

«Сборник типовых методик риск-ориентированного планирования и проведения проверок активов, обязательств и бизнес-процессов» сформирован Национальным объединением внутренних аудиторов и внутренних контролеров на базе современного российского и международного опыта внутреннего контроля, внутреннего аудита и управления рисками в экономических субъектах. Он, как показывает практика крупнейших государственных и частных компаний, может использоваться всеми субъектами внутреннего контроля.

Этот сборник включает в себя 11 методик и 3 аналитических приложения, освещающих практику применения управленческого анализа в целях выработки субъектами внутреннего контроля обоснованных рекомендаций по выявлению и управлению рисками основных бизнес-процессов.